Cersa Formation, Emploi et création d'entreprise
Vous vous tenez au bord d’une aventure entrepreneuriale, le regard rivé sur l’horizon de votre future activité. Pourtant, un obstacle semble se dresser entre vous et cette liberté tant convoitée : choisir le bon statut. SASU ou portage salarial ? Ce dilemme est un peu comme choisir entre conduire une voiture de sport ou opter pour un chauffeur privé. L’un vous offre le contrôle absolu, l’autre la tranquillité d’esprit. Mais alors, lequel choisir pour avancer en toute sérénité ou maximiser vos revenus ?
Que vous soyez sur le point de lancer votre projet ou déjà installé avec l’un de ces statuts, la question de l’optimisation des revenus reste primordiale. Il ne s’agit pas seulement de travailler dur, mais aussi d’être intelligent dans la gestion de votre statut. Ce guide est là pour vous aider à comprendre les subtilités de ces deux options et vous permettre de choisir, ou d’optimiser, celui qui vous conviendra le mieux.
Qu’est-ce que la SASU ?
La SASU (Société par actions simplifiée unipersonnelle), c’est un peu comme si vous deveniez le capitaine de votre propre navire. Vous avez le contrôle total sur les manœuvres, que ce soit pour définir votre cap ou ajuster vos voiles en fonction du vent économique. En tant qu’associé unique, vous dirigez, gérez et organisez votre activité en toute liberté. Mais attention, cette indépendance vient avec son lot de responsabilités : à vous de rédiger les statuts, de déposer le capital social et de respecter les obligations comptables. La SASU offre une flexibilité certaine, mais n’est pas pour ceux qui préfèrent naviguer sans se soucier de l’administration.
Elle est idéale pour les entrepreneurs qui visent à développer leur entreprise à plus grande échelle, avec la possibilité d’embaucher ou d’accueillir de futurs associés. Si vous avez une vision à long terme et que vous aimez être maître à bord, alors la SASU pourrait bien être votre terrain de jeu. Vous bénéficiez d’une protection sociale via le régime général, mais à la différence du portage salarial, ne comptez pas sur l’assurance chômage. En d’autres termes, vous pouvez être le roi de votre royaume, mais sans garde rapprochée pour vous protéger en cas de chute.
Bon à savoir
Comme il s’agit d’une société il faudra produire chaque année un bilan comptable et déposer les comptes annuels au greffe.
Qu’est-ce que le portage salarial ?
Le portage salarial, c’est un peu comme si vous aviez la liberté d’un entrepreneur tout en étant protégé par un filet de sécurité. Ce statut intermédiaire vous permet d’exercer une activité indépendante tout en conservant les avantages du salarié. En d’autres termes, vous choisissez vos missions et vos clients, mais vous n’avez pas à gérer les tracas administratifs ou comptables qui viennent avec la création d’une entreprise classique.
Le fonctionnement repose sur une relation tripartite : vous, en tant que consultant, l’entreprise de portage qui vous embauche, et vos clients. Une fois la mission trouvée, c’est l’entreprise de portage qui facture votre client et vous reverse un salaire, tout en s’occupant de toutes les démarches administratives. Vous bénéficiez ainsi de la protection sociale d’un salarié, incluant la mutuelle, l’assurance chômage et même les cotisations retraite.
Le portage salarial attire particulièrement les freelances, consultants, ou encore les entrepreneurs qui cherchent à combiner la liberté d’entreprendre avec la sécurité du salariat, sans les lourdeurs administratives. C’est un peu comme si vous aviez le meilleur des deux mondes : la flexibilité d’un indépendant et la protection d’un salarié.
Bon à savoir
La micro-entreprise (auto-entrepreneur), l’entreprise individuelle et l’EURL sont d’autres statuts intéressants à prendre en compte.
Comparaison des critères principaux pour les deux statuts
Avant de choisir entre la SASU et le portage salarial, il est essentiel de comparer les critères principaux qui vont influencer votre décision. Entre démarches administratives, fiscalité et protection sociale, chaque statut a ses particularités. Voici un aperçu des différences majeures pour vous aider à y voir plus clair.
SASU vs portage salarial : les formalités de création et gestion administrative
Si vous aimez les défis administratifs, la SASU vous mettra à l’épreuve. Vous devrez rédiger des statuts, déposer un capital et passer par diverses démarches auprès du CFE (Centre de Formalités des Entreprises). Une fois l’entreprise créée, les obligations comptables sont également plus lourdes : publication des bilans, comptes annuels, etc. Il s’agit d’un processus plus long, certes, mais qui vous donne un contrôle total sur votre société.
En revanche, le portage salarial est une solution de simplicité. Aucune société à créer, pas de capital à déposer. La société de portage prend tout en charge : de la facturation des clients aux cotisations sociales, en passant par la rédaction des contrats. En somme, vous pouvez vous concentrer sur votre cœur de métier sans perdre de temps dans les tâches administratives fastidieuses.
Si votre objectif est de démarrer rapidement et sans tracas administratifs, le portage salarial vous offre une option clé en main. C’est la simplicité à l’état pur, une sorte de « prêt-à-porter » entrepreneurial.
| Critères | SASU | Portage salarial |
|---|---|---|
| Avantages |
|
|
| Inconvénients |
|
|
Régime fiscal SASU contre portage salarial
Le régime fiscal est un élément crucial dans le choix de votre statut, car il impacte directement vos revenus nets. Chaque euro gagné ou économisé peut faire la différence, surtout si vous avez des charges importantes liées à votre activité.
Du côté de la SASU, vous bénéficiez d’une grande flexibilité fiscale. Vous avez le choix entre deux régimes d’imposition :
- Impôt sur les sociétés (IS) : Vous êtes imposé sur les bénéfices de l’entreprise, avec la possibilité de déduire un large éventail de charges professionnelles (frais de déplacement, achat de matériel, abonnements, etc.). Vous pouvez également récupérer la TVA sur vos achats professionnels, ce qui peut alléger vos coûts.
- Impôt sur le revenu (IR) : Ce régime peut être avantageux si vos revenus sont faibles au départ, mais il limite les possibilités de déduction par rapport à l’IS.
Ce choix permet d’optimiser votre fiscalité en fonction de la situation de votre entreprise. Si vous avez des investissements importants, comme du matériel coûteux, la SASU devient un outil d’optimisation particulièrement intéressant.
En revanche, avec le portage salarial, les choses sont plus simples, mais aussi plus rigides. Vos revenus sont :
- Imposés comme des salaires, ce qui signifie qu’il n’y a aucune possibilité de déduction des charges professionnelles.
- Vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats, puisque vous n’êtes pas considéré comme une entreprise à part entière.
Cela simplifie la gestion fiscale, certes, mais cela signifie aussi moins d’opportunités pour optimiser votre imposition. Vous recevez un salaire net après déduction des frais de gestion et des cotisations sociales, et la société de portage se charge de toutes les démarches fiscales.
En conclusion :
- La SASU est plus avantageuse si vous avez des frais professionnels conséquents ou des investissements à réaliser, car elle vous permet de déduire vos charges et de récupérer la TVA.
- Le portage salarial est plus simple à gérer, mais vous laisse moins de marge pour optimiser votre fiscalité. C’est un statut où la simplicité prime sur la flexibilité.
Protection sociale SASU vs portage salarial
Quand il s’agit de protection sociale, la différence entre la SASU et le portage salarial est flagrante. D’un côté, vous avez la flexibilité du dirigeant de SASU, de l’autre, la sécurité du salarié en portage. La question ici est simple : préférez-vous l’indépendance avec un filet plus mince ou un soutien solide au prix de cotisations plus élevées ?
Pour les dirigeants de SASU, vous êtes considéré comme un assimilé salarié, ce qui signifie que vous cotisez au régime général de la Sécurité sociale. Vous bénéficiez donc d’une protection sociale proche de celle des salariés classiques, incluant la retraite et l’assurance maladie. Cependant, il y a un hic : vous n’avez pas droit à l’assurance chômage. Cela signifie qu’en cas de coup dur, vous ne pourrez pas compter sur une indemnisation si votre activité cesse. C’est un peu comme conduire une voiture sans assurance tous risques : vous êtes libre de prendre la route, mais en cas d’accident, les conséquences peuvent être lourdes.
En revanche, avec le portage salarial, vous bénéficiez d’une protection sociale complète. Cela inclut non seulement la retraite et l’assurance maladie, mais aussi une mutuelle, une prévoyance et surtout, l’assurance chômage. C’est comme avoir une armure complète en tant qu’indépendant, vous offrant une sécurité rassurante, notamment lors des périodes sans mission. Toutefois, cette tranquillité d’esprit a un coût : les cotisations sociales sont plus élevées qu’en SASU, mais elles en valent la peine si la stabilité est une priorité pour vous.
Donc si vous recherchez une sécurité sociale complète et rassurante, le portage salarial est la solution idéale, notamment si vous êtes inquiet à l’idée de traverser des périodes sans mission. À l’inverse, si vous êtes prêt à assumer un peu plus de risques pour bénéficier de plus d’indépendance, la SASU vous permettra d’avoir un certain contrôle tout en restant affilié au régime général.
| Prestation sociale | SASU | Portage salarial |
|---|---|---|
| Retraite | Oui | Oui |
| Assurance maladie | Oui | Oui |
| Mutuelle | Non (optionnelle) | Oui |
| Prévoyance | Non (optionnelle) | Oui |
| Assurance chômage | Non | Oui |
| Récupération de la TVA | Oui | Non |
| Déduction des charges professionnelles | Oui | Non |
Responsabilité et risques de la SASU et du portage salarial
Le choix entre la SASU et le portage salarial ne se limite pas seulement à la gestion quotidienne ou à la fiscalité, mais touche également à la manière dont les risques sont gérés. Ici, la question est simple : jusqu’où êtes-vous prêt à porter la responsabilité de votre activité ?
Dans une SASU, votre responsabilité est limitée aux apports que vous avez injectés dans l’entreprise. En cas de difficultés financières ou de dettes, vous ne perdrez que ce que vous avez investi. Cependant, cela ne signifie pas que tout est sans risques. En tant que dirigeant de SASU, vous devrez gérer l’intégralité des aspects de l’entreprise, notamment :
- Recouvrement des créances : Si un client tarde à payer, vous êtes responsable de faire les démarches nécessaires pour récupérer l’argent.
- Gestion des impayés : En cas de non-paiement, c’est à vous de prendre les actions requises pour résoudre la situation.
Cela signifie que si un client fait défaut, vous devez vous battre pour récupérer votre dû. Un peu comme si vous deviez piloter votre entreprise, tout en jouant aussi le rôle de collecteur et médiateur.
De l’autre côté, avec le portage salarial, vous profitez d’une tranquillité d’esprit incomparable. La société de portage s’occupe de :
- Recouvrement des créances : Vous n’avez pas à intervenir en cas de retard de paiement.
- Gestion des impayés : La société de portage garantit votre rémunération, même si le client ne paie pas immédiatement.
En somme, si un client tarde ou refuse de payer, la société de portage prend le relais et vous assure de recevoir votre salaire. C’est un peu comme avoir une équipe qui gère les mauvaises surprises à votre place, vous permettant de vous concentrer sur votre travail.
Le portage salarial est une solution idéale pour ceux qui souhaitent alléger la gestion des risques. En vous déchargeant des tâches comme le recouvrement et les impayés, il vous permet de vous concentrer sur vos missions. À l’inverse, la SASU vous offre un contrôle total, mais avec une responsabilité plus lourde à gérer.
Attention :
Dans le cadre de la SASU, bien que la responsabilité soit théoriquement limitée aux apports, il est essentiel de noter que, dans certaines circonstances, le dirigeant peut voir sa responsabilité engagée de manière personnelle. Par exemple, en cas de faute de gestion, de fraude ou de négligence grave, le dirigeant peut être tenu personnellement responsable des dettes de l’entreprise. Il est donc crucial d’être bien informé sur les risques juridiques potentiels et de veiller à une gestion rigoureuse de la SASU pour éviter ces écueils.
Rémunération directe en SASU et portage salarial
SASU : Salaire ou dividendes
Dans une SASU, vous avez une double option pour percevoir vos revenus :
- Vous pouvez vous verser un salaire en tant que dirigeant. Ce salaire sera soumis aux cotisations sociales, ce qui vous permet d’accumuler des droits à la retraite et d’être couvert par le régime général de la sécurité sociale.
- Vous avez également la possibilité de percevoir des dividendes sur les bénéfices de votre société. Ici, l’optimisation fiscale devient intéressante : les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales, mais uniquement à la flat tax (30 %). Cela vous permet de limiter la part de vos revenus soumis à de lourdes charges sociales, à condition que la société réalise des bénéfices suffisants.
En résumé, la SASU vous permet de moduler votre rémunération entre salaire et dividendes, selon les performances de votre entreprise et vos besoins personnels. Cette flexibilité peut être particulièrement avantageuse pour ceux qui veulent réduire leurs charges sociales tout en maximisant leurs revenus nets.
Portage salarial : Salaire unique basé sur le chiffre d’affaires
Le portage salarial, quant à lui, propose une rémunération unique sous forme de salaire, calculée en fonction de votre chiffre d’affaires. Ce salaire est versé après déduction des frais de gestion de la société de portage, ainsi que des cotisations sociales.
- Vous ne pouvez pas percevoir de dividendes, et par conséquent, il n’y a pas de possibilité d’optimisation fiscale en jouant sur cette distinction.
- Votre revenu net dépend donc directement du chiffre d’affaires généré, avec une part importante déduite pour les charges sociales, souvent plus élevées que celles appliquées en SASU. Cela peut sembler moins flexible, mais en contrepartie, vous bénéficiez d’une protection sociale complète, y compris le chômage.
Si vous cherchez à optimiser vos revenus et à jouer avec les dividendes pour réduire vos charges sociales, la SASU est clairement l’option la plus avantageuse. Elle permet de diviser vos gains entre salaire et dividendes, vous laissant plus de marge de manœuvre sur votre fiscalité.
En revanche, le portage salarial est plus rigide en termes de rémunération, car vous êtes payé sous forme de salaire uniquement, sans possibilité de versement de dividendes. Toutefois, cette simplicité peut être un atout pour ceux qui préfèrent éviter les complexités fiscales et veulent se concentrer uniquement sur leur activité sans gérer une entreprise.
Exemple de simulation de revenus
1. SASU (Salaire net après cotisations)
Salaire brut : 5000 €
Cotisations salariales (~25 %) : 5000€∗25
Cotisations patronales (~42 %) : 5000€∗42
Salaire net après cotisations : 5000€−1250€(cotisationssalariales)−2100€(cotisationspatronales)=1650€
2. Portage salarial (Net après frais et cotisations)
Salaire brut : 5000 €
Frais de gestion (10 %) :5000€∗10
Salaire après frais de gestion :5000€−500€=4500€
Cotisations sociales (~50 %) sur le salaire après frais :4500€∗50
Salaire net après cotisations :4500€−2250€=2250€
Selon votre situation, effectuer une simulation de ses revenus est important et ça sera à vous donc de faire votre choix.
Optimisation des charges
L’optimisation des charges est un aspect essentiel à considérer pour maximiser vos revenus nets. Dans ce domaine, la SASU offre des opportunités plus intéressantes que le portage salarial, en raison des différentes possibilités de déduction fiscale.
Du côté de la SASU, vous pouvez déduire un grand nombre de charges professionnelles directement liées à votre activité. Ces charges incluent :
- Frais de déplacement : Vos déplacements professionnels peuvent être déduits.
- Achat de matériel : Tout le matériel nécessaire à votre activité (ordinateurs, téléphones, etc.) peut être considéré comme une charge déductible.
- Abonnements professionnels : Services, logiciels et autres outils nécessaires à votre entreprise peuvent également être déduits.
Ces déductions permettent de réduire la base imposable de votre entreprise et d’optimiser ainsi vos bénéfices. En d’autres termes, plus vous avez de charges professionnelles, plus vous pouvez alléger la pression fiscale.
Dans le portage salarial, les choses sont plus encadrées. Vous n’avez pas la même liberté de déduire des charges, car c’est la société de portage qui prend en charge ces aspects. En échange, des frais de gestion (généralement entre 5 % et 10 % du chiffre d’affaires) sont appliqués pour couvrir ces services. Cela signifie que vous disposez de moins d’opportunités d’optimisation fiscale en tant que salarié porté, puisque vous ne pouvez ni déduire les frais professionnels, ni récupérer la TVA.
Si vous avez des dépenses significatives liées à votre activité, la SASU vous permet de les déduire efficacement et ainsi d’optimiser vos résultats fiscaux. Le portage salarial, bien qu’il vous simplifie la gestion des charges, vous offre moins de possibilités pour réduire vos impôts, car vous ne pouvez pas déduire directement vos frais professionnels.
Le saviez-vous?
En SASU, certaines petites dépenses courantes, comme les frais de repas sous certaines conditions, peuvent également être déduites, elles doivent obligatoirement respecter les plafonds et être justifiées pour éviter tout redressement fiscal (maximum 20,70€ pour un restaurant par exemple). De plus, les notes de frais doivent être conservées pendant six ans, en cas de contrôle de l’administration fiscale.
Le cumul des statuts SASU et portage salarial, le vrai bon plan ?
Saviez-vous qu’il est possible de cumuler les statuts de SASU et de portage salarial ? Cette option est particulièrement avantageuse pour les entrepreneurs qui souhaitent maximiser leur flexibilité tout en optimisant leur fiscalité selon les caractéristiques de leurs missions.
Le cumul des statuts permet de tirer profit des atouts de chaque structure :
- Vous pouvez facturer des missions importantes via le portage salarial, ce qui vous permet de bénéficier de la protection sociale complète (retraite, chômage, mutuelle) offerte par ce statut, tout en vous libérant des lourdeurs administratives.
- Simultanément, vous pouvez utiliser la SASU pour d’autres activités où il est possible de déduire des charges professionnelles (frais de déplacement, matériel, abonnements), et ainsi optimiser la gestion des frais et la fiscalité de l’entreprise.
Cela vous permet de jongler entre les deux statuts en fonction de la nature des missions et des besoins financiers. Par exemple, vous pouvez facturer les clients nécessitant un cadre plus sécurisé via le portage salarial, et utiliser la SASU pour des missions où l’optimisation des charges est plus bénéfique.
Le cumul SASU et portage salarial est une stratégie intéressante pour les entrepreneurs polyvalents qui veulent bénéficier du meilleur des deux mondes : la sécurité d’un côté, et la souplesse d’un autre pour optimiser leurs revenus et leurs charges.
Attention à la cohérence fiscale
Les administrations fiscales et sociales pourraient s’interroger si elles estiment qu’il y a un chevauchement excessif entre les deux statuts pour une seule et même activité. Il est donc essentiel de bien structurer vos activités pour éviter tout risque de requalification fiscale.
Quel statut choisir selon vos objectifs ?
Le choix entre la SASU et le portage salarial dépend avant tout de vos objectifs à court et long terme. Que vous soyez au début de votre parcours entrepreneurial ou déjà actif, chaque statut offre des avantages spécifiques en fonction de vos besoins.
Pour ceux qui débutent
Si vous souhaitez tester une activité tout en limitant les risques, le portage salarial est probablement la meilleure option. Ce statut vous permet de vous lancer sans avoir à vous engager financièrement dans la création d’une société, tout en profitant d’une gestion simplifiée et d’une protection sociale complète. Il est idéal pour ceux qui veulent se concentrer sur leur métier, sans les lourdeurs administratives liées à la gestion d’une entreprise.
En revanche, si vous avez une vision à plus long terme et que vous prévoyez de faire croître votre activité avec la possibilité d’embaucher ou d’accueillir des associés, la SASU est un meilleur choix. Ce statut vous permet de bâtir une structure solide et flexible, avec un contrôle total sur la gestion de votre entreprise. Il convient parfaitement aux entrepreneurs ambitieux qui souhaitent étendre leur activité.
Pour les entrepreneurs en activité
Si vous êtes déjà lancé, mais que vous recherchez plus de sécurité sociale, notamment si votre activité connaît des périodes d’inactivité (comme pour les consultants), le portage salarial peut vous apporter cette tranquillité d’esprit. Grâce à l’assurance chômage et aux autres avantages sociaux, ce statut protège vos arrières, même en cas de creux dans votre activité.
D’un autre côté, la SASU sera plus avantageuse si vous souhaitez optimiser vos revenus. En jouant sur la fiscalité (via le choix entre salaire et dividendes) et en déduisant vos charges professionnelles, la SASU permet une optimisation financière bien plus souple. Ce statut est idéal pour ceux qui cherchent à maximiser leurs bénéfices tout en ayant une maîtrise totale sur la gestion de leur entreprise.
| Critères | SASU | Portage salarial |
|---|---|---|
| Facilité de création | ★★☆☆☆ | ★★★★★ |
| Gestion administrative | ★★☆☆☆ | ★★★★★ |
| Protection sociale (chômage, retraite, mutuelle) | ★★★☆☆ | ★★★★★ |
| Optimisation fiscale | ★★★★★ | ★★☆☆☆ |
| Possibilité de déduire des charges | ★★★★★ | ★☆☆☆☆ |
| Flexibilité de la rémunération | ★★★★★ | ★★☆☆☆ |
| Sécurité en cas de période d’inactivité | ★★☆☆☆ | ★★★★★ |
| Idéal pour tester une activité | ★★★☆☆ | ★★★★★ |
| Possibilité de croissance à long terme | ★★★★★ | ★★☆☆☆ |
Le choix entre la SASU et le portage salarial dépend avant tout de vos priorités et de vos objectifs. Si vous recherchez une solution simple, rapide, et avec une protection sociale solide pour démarrer sans engagement, le portage salarial est une excellente option. En revanche, si vous souhaitez maximiser vos revenus à long terme, avoir plus de flexibilité fiscale, et faire grandir votre entreprise, la SASU vous offrira plus de possibilités. En fin de compte, c’est à vous de déterminer quelle structure correspond le mieux à vos ambitions professionnelles.
